Nullsats og unntatt fra MVA høres nesten like ut, men de betyr ikke det samme. Forskjellen er viktig fordi den påvirker både hvordan du fakturerer og om du kan få fradrag for inngående MVA.
Kort forklart
| Begrep | Hva det betyr |
|---|---|
| Nullsats | Omsetningen er innenfor MVA-systemet, men med 0 % sats |
| Unntatt fra MVA | Omsetningen er utenfor MVA-systemet |
Dette høres teoretisk ut, men i praksis er forskjellen stor.
Hvorfor forskjellen betyr noe
Ved nullsats kan du normalt beholde retten til fradrag for inngående MVA på kostnader knyttet til omsetningen. Ved unntatt omsetning har du som hovedregel ikke den samme fradragsretten.
Dette er en av grunnene til at mange bedrifter bør tenke litt lenger enn bare “skal jeg legge på MVA eller ikke?”.
Hvis du trenger rask definisjon, kan du også se nullsats i ordlisten , kan man sende faktura uten MVA og når du får fradrag for MVA .
Typiske eksempler
| Type | Praktisk betydning |
|---|---|
| Nullsats | Du fakturerer uten MVA, men omsetningen er fortsatt innenfor systemet |
| Unntatt | Du fakturerer uten MVA og står utenfor MVA-systemet for denne omsetningen |
Eksport er et typisk eksempel folk forbinder med nullsats, mens flere typer tjenester som helse, undervisning og finansielle tjenester er typiske områder som er unntatt.
Hvordan påvirker dette fakturaen?
Begge situasjoner kan gi faktura uten MVA, men begrunnelsen er ulik. Derfor bør du være nøye med:
- hvordan leveransen beskrives
- hvilken MVA-behandling som faktisk gjelder
- om du har dokumentasjon for vurderingen
Dette er særlig viktig hvis du sender fakturaer som kunden skal bruke som grunnlag for bokføring eller fradrag. Da bør du også se kan man sende faktura uten MVA? .
Vanlige feil
Disse misforståelsene går igjen:
- man tror at alt uten MVA betyr det samme
- man antar at fradragsretten er lik ved nullsats og unntak
- man bruker standardtekst på faktura uten å vite hvorfor MVA ikke er beregnet
- man glemmer at resten av fakturakravene fortsatt gjelder
Hvis du er usikker på fakturainnholdet, start med hva som skal stå på en faktura .
En praktisk huskeregel
Bruk denne enkle testen:
- Er omsetningen fortsatt innenfor MVA-systemet? Da er nullsats aktuelt.
- Står omsetningen utenfor MVA-systemet? Da er den som regel unntatt.
Det er ikke alltid nok alene til å avgjøre alt, men det er et godt sted å starte før du sender fakturaen.