Et av de viktigste vendepunktene i norsk fakturering er når du må inn i MVA-registeret. Før registrering skal du ikke fakturere med MVA. Etter registrering må fakturaene dine bygges opp annerledes.
Hovedregelen
Du skal registrere virksomheten når du har solgt mva-pliktige varer og tjenester for mer enn 50 000 kroner i løpet av en periode på 12 måneder.
Det betyr:
| Spørsmål | Svar |
|---|---|
| Gjelder grensen per kalenderår? | Nei, den gjelder løpende 12 måneder |
| Gjelder beløpet med eller uten MVA? | Uten MVA |
| Kan du fakturere med MVA før registrering? | Nei |
Skatteetaten er tydelig på at du ikke skal fakturere med merverdiavgift før virksomheten faktisk er registrert.
Hva endrer seg etter registrering?
Når virksomheten er registrert:
- skal du beregne MVA der salget er avgiftspliktig
- organisasjonsnummeret skal etterfølges av MVA
- MVA må spesifiseres på fakturaen
Dette er grunnen til at mange også bør lese orgnummer og MVA på faktura og MVA-satser på faktura .
Det mange gjør feil
Disse feilene går igjen:
- man passerer grensen, men fortsetter å sende fakturaer uten å reagere
- man legger på MVA før registreringen faktisk er på plass
- man følger bare kalenderåret og glemmer at grensen gjelder løpende 12 måneder
- man bruker samme fakturamal før og etter registrering
Hvis du er helt i startfasen, kan det være nyttig å sammenligne dette med kan man sende faktura uten MVA? .
Hvordan følge med i praksis
En enkel rutine er å kontrollere omsetningen din hver måned. Det holder ikke å “ha en følelse” av at du ligger under grensen. Når salget plutselig tar fart, kan du passere raskt.
Gjør derfor dette:
- følg med på samlet avgiftspliktig omsetning
- se på siste 12 måneder, ikke bare inneværende år
- oppdater fakturarutinen så snart registrering blir aktuelt
Dette er særlig viktig for enkeltpersonforetak og andre små virksomheter som vokser gradvis.
Når registreringen først blir aktuell, er det også lurt å se på tilbakegående avgiftsoppgjør og når får du fradrag for MVA , slik at du ikke bare fokuserer på selve terskelen.
Når bør du få hjelp?
Det er lurt å stoppe opp og få hjelp når:
- du har både avgiftspliktig og unntatt omsetning
- du selger ulike typer tjenester med forskjellige regler
- du nærmer deg grensen og er usikker på hva som teller med
For mange er ikke selve registreringen det vanskelige. Det vanskelige er å endre fakturaene, prisene og rutinene i tide.
Det gjelder særlig hvis du fakturerer kunder i utlandet, bruker flere satser eller må rette feil etter utsending. Da er fakturere til utlandet , mva på frakt og gebyrer og kreditnota og MVA gode neste steg.