Mange små bedrifter tenker at så lenge det står MVA på en inngående faktura, får de automatisk fradrag. Så enkelt er det ikke. For å få fradrag for MVA må både kjøpet og dokumentasjonen være riktig.
Hovedregelen
Du kan normalt få fradrag for inngående MVA når kjøpet er til bruk i den avgiftspliktige virksomheten din og leverandørfakturaen oppfyller kravene til salgsdokumentasjon.
Det betyr i praksis at to ting må stemme samtidig:
| Krav | Hva det betyr |
|---|---|
| Kjøpet må være relevant for virksomheten | Ikke privat bruk |
| Fakturaen må være korrekt | Riktig orgnummer, MVA og spesifikasjon |
Hvorfor fakturaen er så viktig
Hvis leverandørens faktura er mangelfull, kan det bli vanskelig å dokumentere fradragsretten senere. Derfor er dette ikke bare et regnskapsspørsmål, men også et spørsmål om god fakturakvalitet.
En god inngående faktura bør blant annet vise:
- selgers navn og organisasjonsnummer
MVAetter organisasjonsnummeret når selger er registrert- tydelig spesifisert MVA
- hva kjøpet gjelder
Det er nettopp derfor det er smart å forstå orgnummer og MVA på faktura også fra kjøpers side.
Når får du ofte ikke fradrag?
Typiske situasjoner der bedrifter må være forsiktige er:
- privat bruk
- representasjon
- kostnader som ikke er til bruk i avgiftspliktig virksomhet
- fakturaer som mangler nødvendig dokumentasjon
Hvis virksomheten din har både avgiftspliktig og unntatt omsetning, blir vurderingen også mer komplisert. Da kan du ha behov for forholdsmessig vurdering i stedet for full fradragsrett.
Vanlige feil
Dette går igjen i små virksomheter:
- kvitteringer behandles som om de alltid var tilstrekkelige
- mangelfulle fakturaer bokføres uten kontroll
- private og virksomhetsrelaterte kjøp blandes
- man antar at alt med 25 % MVA automatisk gir fradrag
Hvis du vil rydde i selve begrepene, kan du også lese inngående vs utgående MVA og fradragsberettiget MVA i ordlisten .
En god rutine som fungerer
Gjør dette på alle større kjøp:
- Sjekk om kjøpet er til bruk i virksomheten.
- Kontroller at fakturaen er korrekt.
- Sørg for at MVA-behandlingen stemmer før bokføring.
Det er en liten rutine, men den sparer deg for mye opprydding senere. Og hvis du oppdager at leverandøren har sendt feil faktura, er det bedre å få den rettet med en gang enn å forsøke å forsvare svak dokumentasjon i ettertid.