Når du først er registrert i MVA-registeret, er neste vanlige spørsmål hvilke MVA-satser som faktisk skal brukes på fakturaen. Her blir mange usikre, særlig når en faktura inneholder flere typer varer eller tjenester.
Vanlige MVA-satser i Norge
Skatteetaten opererer med disse hovedsatsene:
| Sats | Typiske eksempler |
|---|---|
| 25 % | Alminnelig sats for de fleste varer og tjenester |
| 15 % | Næringsmidler, samt vann- og avløpstjenester |
| 12 % | Persontransport, kinobilletter og utleie av rom med mer |
For de fleste tjenestebedrifter er 25 % den vanligste satsen. Men det er likevel viktig å kontrollere hva som faktisk gjelder for akkurat din leveranse.
Hvis du jobber i en bransje der satser eller avgrensninger endres, er det lurt å sjekke gjeldende veiledning før fakturaen sendes.
Må du spesifisere ulike satser hver for seg?
Ja, det bør du. Hvis du har flere satser på samme faktura, skal de spesifiseres tydelig på egne linjer. Det samme gjelder hvis du kombinerer MVA-pliktige og MVA-frie leveranser.
Derfor blir denne typen faktura fort uryddig:
- én samlet linje for både tjenester og varer
- totalbeløp med MVA, men uten synlig sats
- samme sats brukt over hele fakturaen “for enkelhets skyld”
Hvis du vil rydde opp i selve oppsettet, se hva som skal stå på en faktura .
Vanlige feil
Dette går igjen:
- 25 % brukes på alt uten kontroll
- man glemmer at ulike linjer kan ha ulik sats
- MVA-beløpet fremgår ikke tydelig nok
- man legger på MVA selv om virksomheten ikke er registrert ennå
Den siste feilen er særlig vanlig i små bedrifter som vokser fort. Da er det viktig å kombinere denne guiden med når du må registrere deg i MVA-registeret .
Hvordan holde fakturaen ryddig?
Bruk denne modellen:
- Én linje per leveranse eller leveransetype.
- Tydelig sats per linje.
- Egen spesifikasjon av MVA i summene.
Hvis du også sender mange fakturaer til bedrifter eller offentlig sektor, blir dette ekstra viktig fordi mottakeren ofte kontrollerer dokumentasjonen nøye.
Når bør du være ekstra forsiktig?
Vær ekstra nøye når:
- du selger varer og tjenester i samme dokument
- du fakturerer mat, overnatting eller transportrelaterte ytelser
- du har både avgiftspliktige og avgiftsfrie linjer
- du er usikker på om leveransen er omfattet av nullsats eller unntak
Det er bedre å stoppe opp og kontrollere enn å rette mange fakturaer senere med kreditnota .