Mange blander MVA og skatt når de begynner å sende faktura. Det er forståelig, men viktig å skille dem. MVA er avgift du krever inn på vegne av staten når virksomheten er MVA-registrert. Inntektsskatt er noe du eller selskapet betaler av overskuddet senere. Det er altså ikke to like linjer på samme faktura.
Det viktigste først: hva står på fakturaen?
På fakturaen er det først og fremst MVA som er relevant. Skatt på overskudd vises normalt ikke som egen linje for kunden. Kunden skal se:
- pris for varen eller tjenesten
- hvilken MVA-sats som eventuelt brukes
- MVA-beløpet
- totalen kunden skal betale
Hvis du ikke er registrert i MVA-registeret, skal du som hovedregel ikke legge MVA på fakturaen. Du skal heller ikke skrive MVA etter organisasjonsnummeret.
Når skal du legge MVA på fakturaen?
For de fleste virksomheter er hovedregelen at du registrerer deg i MVA-registeret når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av en tolvmånedersperiode. Etter registrering skal du bruke riktige MVA-satser der salget er avgiftspliktig.
Hvis du vil se dette mer konkret, les kan man sende faktura uten MVA og når du må registrere deg i MVA-registeret .
MVA og skatt er to forskjellige ting
| Tema | Hva det gjelder | Vises normalt på faktura? |
|---|---|---|
| MVA | Avgift på salg når virksomheten er registrert | Ja |
| Inntektsskatt | Skatt på overskudd eller personinntekt | Nei |
Dette betyr i praksis at du ikke skal prøve å legge på skatt som en egen linje for kunden. Kundens faktura gjelder leveransen og eventuell MVA. Skatten håndteres i regnskapet og skattemeldingen, ikke i kundens betalingsgrunnlag.
Tre vanlige situasjoner
- Du er ikke MVA-registrert ennå. Da sender du normalt faktura uten MVA.
- Du er MVA-registrert og selger avgiftspliktige varer eller tjenester. Da spesifiserer du MVA på fakturaen.
- Du selger noe som er unntatt eller nullsats. Da må du forstå hvorfor MVA ikke brukes, og holde linjene ryddige.
Hvis du er usikker på satsene, bruk MVA-satser på faktura og nullsats vs unntatt fra MVA som støtte.
Feil som går igjen
MVAstår bak organisasjonsnummeret før virksomheten er registrert- MVA-linjen er slått sammen med resten av totalsummen uten spesifikasjon
- ulike satser blandes i samme varelinje
- man prøver å føre inn skatt som om det var en kundekostnad
Hvis du er i tvil, er det bedre å stoppe opp og avklare enn å sende feil faktura. Det gjelder særlig hvis du har flere satser, selger ulike typer tjenester eller nærmer deg registreringsgrensen.
Hva bør du gjøre i praksis?
Begynn med å avklare om virksomheten din faktisk er MVA-registrert. Deretter går du gjennom fakturaoppsettet og sørger for at:
- organisasjonsnummeret er riktig
- MVA vises bare når det skal
- sats og beløp er enkle å kontrollere
- totalen stemmer med avtalen med kunden
Da blir fakturaen lettere å betale, og regnskapet blir lettere å føre riktig etterpå.