Forskjellen på inngående og utgående MVA er enkel i teorien, men mange blander dem i praksis. Likevel er dette et av de viktigste grunnbegrepene i norsk fakturering og regnskap.
Kort forklart
| Begrep | Hva det betyr |
|---|---|
| Utgående MVA | MVA du legger på dine egne fakturaer når du selger |
| Inngående MVA | MVA du betaler på kjøp til virksomheten |
Hvis du er registrert i MVA-registeret, rapporterer du begge deler i MVA-meldingen. Da trekkes inngående MVA fra utgående MVA, og du betaler eller får tilbake differansen.
Utgående MVA
Utgående MVA er den avgiften du krever inn fra kundene på vegne av staten. Den skal fremgå tydelig på fakturaene dine når salget er avgiftspliktig.
Dette henger tett sammen med:
Inngående MVA
Inngående MVA er avgiften du betaler når virksomheten kjøper varer eller tjenester. Hvis kjøpet er til bruk i den avgiftspliktige virksomheten, kan denne avgiften ofte fradragsføres.
Men det forutsetter blant annet at:
- leverandørens faktura er korrekt
- kjøpet er til bruk i virksomheten
- kostnaden faktisk gir rett til fradrag
Derfor bør du også lese når du får fradrag for MVA .
Et enkelt eksempel
| Post | Beløp |
|---|---|
| Du selger tjenester for 100 000 kr ekskl. MVA | Utgående MVA 25 000 kr |
| Du kjøper varer/tjenester til virksomheten med 10 000 kr i fradragsberettiget MVA | Inngående MVA 10 000 kr |
| Differanse | 15 000 kr |
Dette er grunnen til at både salgsfakturaene dine og leverandørfakturaene du mottar må være ryddige.
Vanlige misforståelser
Dette blandes ofte sammen:
- at all inngående MVA automatisk kan trekkes fra
- at utgående MVA er “bedriftens egne penger”
- at MVA først oppstår når kunden betaler
- at private kjøp og bedriftskjøp kan blandes uten konsekvenser
Hvis du vil holde fakturaflyten ryddig, er det smart å ha god struktur både på det du sender ut og det du mottar inn. Det er nettopp der mange små bedrifter går fra enkel fakturering til å trenge et mer komplett regnskapssystem.